知识问答>税务筹划
企业所得税计税依据筹划的方法有哪些？
发布时间：2020-10-09 16:12:52
1、收入的筹划。

（1）应税收入确认金额的筹划。根据合同或协议、无合同或协议等方式分别确定金额的同时，利用商业折扣等收入免抵因素减少应纳税所得额。
（2）应税收入确认时间的筹划。通过销售方式的选择，控制收入确认时间，可以合理安排年度所得额，以达到减税或延缓纳税的目的。

2、扣除项目的筹划

（1）期间费用筹划。合理规划销售费用、管理费用、财务费用中的税法给予的优惠的费用项目，税前扣除部分应纳税所得额，进而减少应缴纳所得税额。
（2）成本项目筹划。对于成本项目，从增值税角度看，若涉及到进项税额扣除，则选择计入存货，反之，选择计入期间费用。
（3）固定资产筹划。能费用化或计入存货成本费用的就不要计入固定资产；在资产折旧时充分考虑集体折旧额、折旧年限、折旧方法以及净残值等因素。
（4）无形资产摊销筹划。一般而言，正常运营的企业应选择较短的摊销年限，在规避未来风险的同时将企业后期成本、费用提前扣除，前期利润后移。
（5）公益性捐赠筹划。在税法规定的扣除范围内充分利用捐赠政策，减少相关的税负。

3、亏损弥补的筹划

（1）重视亏损年度后的运营。在税法规定的亏损弥补年限内，紧抓生产经营与投资业务，确保在规定年限内得到全额弥补。
（2）利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损。对于大型集团公司，尽量采取总纳税、合并纳税的方式实现用盈利企业的所得税冲抵亏损企业的亏损额。
（3）选择亏损弥补期的筹划。企业同时拥有所得税应税项目和免税项目时，充分考虑免税所得的分回时间实现最大限度的弥补亏损并获得税收利益。
本文：企业所得税计税依据筹划的方法有哪些？
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