当我们成立一家新公司,取得营业执照之后,一件非常重要的事就是进行税务登记。税务登记时,选择一般纳税人还是小规模纳税人,这直接影响企业所要承担的税务负担和公司“钱”途的发展。今天我们就来看看,新成立的公司,选小规模纳税人还是一般纳税人好呢?
首先,小规模和一般纳税人有什么区别呢?
举个栗子:
小规模纳税人:7月-9月开了增值税普通发票总金额9.27万,不含税金额9万,需要缴纳的增值税=9万*3%=0.27万,但是可以享受月不超过10月,季度不超过30万的优惠政策,免增值税。
一般纳税人:9月开了增值税普通发票总金额9.54万,不含税金额9万,购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额0.5万,则需要缴纳的增值税=9万*6%-0.5=0.04万,不享受免增值税的优惠政策。
其次,那选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?
1.看企业规模。如果公司规模大,有足够资金,预计年销售收入很快就会超过500万元,建议直接申请认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议先选择小规模纳税人;从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策和附加税减免政策。(月季度累计收入不超过30万元,免增值税)
2.看客户。如果你的购买方预计主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,既是如此,建议直接申请认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3.看供应商。如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充足,通过测算后,估计增值税税负低于3%,建议选择申请认定为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4.看具体行业。如果是13%税率的行业,且为轻资产行业(业务比较局限的)。这类行业一般增值税税负较高(例如:服务行业),建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5.看税收优惠。看所在行业能否享受增值税、企业所得税优惠政策。
比如:①小规模纳税人月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加,但是,只要超过一元,就需要全部计税,一般纳税人不能减免增值税,教育费附加和地方教育附加。
②自行开发生产的软件产品,实际税负超过3%的即享受即征即退等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
6.看出口类型。如果是出口型企业,且出口退税率高,进项发票能够按实取到,换汇成本正常的,建议直接申请为一般纳税人,享受出口退税优惠政策。反之,如果退税率低,且商品的换汇成本异常的,建议选择小规模纳税人。
7.看企业形象。很多时候,跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质,规模大,一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用,对企业开发用户有好处。最后,提醒各位创业者,在新公司刚刚开设的时候,根据自身情况去选择对自己有利的纳税身份。
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